영국 IR35 규정 2024년 개정과 고용 방식별 기업 대응 전략

영국에서의 IR35 규정은 해당국가 영역 내에서의 프리랜서 및 계약직 근로자의 세금 회피를 방지하기 위해 도입된 법령으로써, 2024년 4월 6일부터 새로운 오프셋 규칙이 시행되어 이중 과세 문제를 해결하고 고용주 책임을 완화하여 주는 역할들을 수행하여 주고 있습니다.

이러한 법령상 법제도 상의 변화는 영국 국내에서의 고용 메커니즘 선택에 중요한 영향을 미치므로, 각 방식들의 장단점을 이해하고 각각의 케이스들에 대하여 적절한 전략을 수립하는 것이 매우 중요하다고 할 수 있겠습니다.

요약드리자면, 영국 IR35 규정은 프리랜서 및 계약직 근로자를 활용하는 기업에 큰 영향을 미치는 세법인 바, 2024년 개정 이후, 고용 형태에 따른 전략적 접근이 필수적인 상황에 직면하였다고 할 수 있습니다.

1. IR35 규정 2024년 개정의 핵심 내용

IR35 규정은 개인 서비스 회사 (PSC)를 통해 제공되는 계약직 근로가 사실상 정규직 고용과 다를 바 없을 때 적용되는 세금 규제 관련 규정이라고 할 수 있습니다.

예를 들자면, 2024년 4월 6일부터 시행된 IR35 내의 관련 오프셋 규칙은 고용주가 잘못된 IR35 판정으로 인한 이중 과세 부담을 덜 수 있도록 개선이 되어서 설계되었다고 합니다.

즉, 기존에는 ‘Outside IR35’로 분류된 계약자가 재조사 끝에 ‘Inside IR35’로 변경되면, 고용주가 추가 세금을 고스란히 부담해야 했습니다.

하지만, 개정된 규칙에 의거한다면, 계약자가 이미 납부한 세금이 차감되어 고용주에게 부과되게 됩니다 (출처: HMRC IR35 가이드).

이러한 변화에도 불구하고, IR35 규정의 복잡성은 여전하다고 할 수 있으며, 관련 기업이 사전에 정확한 계약자 분류 작업을 수행하지 않으면 여전히 상당한 세금 리스크에 직면할 수 있다고 할 수 있습니다.

2. 고용 방식별 장단점 분석: 어떤 메커니즘이 최적일까?

IR35 규정 하에서 선택할 수 있는 고용 방식은 다양하며, 각 방식은 기업의 상황과 목적에 따라 그 장/단점들이 뚜렷합니다.

이를 테면, 정규직 채용은 안정적이고 세금 리스크가 적지만, 인건비와 조직 유연성 측면에서 부담이 큽니다.

그리고, PSC를 통한 계약자 고용은 유연성을 제공하지만 IR35 적용 시 세금 폭탄을 맞을 수 있는 가능성이 존재한다고 합니다.

반면에, PAYE 중개회사 이용은 법적 리스크가 적지만, 중개수수료와 관리 효율성 문제가 뒤따르게 됩니다.

그리고, 직접 고용은 비용 절감과 통제권 확보가 가능하지만, 행정 부담과 평판 리스크가 있을 수 있습니다.

한편, 관리 서비스 (Managed Service)는 효율적인 인력 관리가 가능하나, 높은 비용과 인력풀의 한계가 존재한다는 점이 단점입니다.

영국에서 사업을 영위하거나 하려는 기업들은 이처럼 다양한 고용 메커니즘 중에서 IR35 규정 준수와 비용 효율성을 동시에 고려한 최적의 방식을 선택해야만 합니다.

3. IR35 규정 대응을 위한 계약 전략

IR35 리스크를 최소화하려면 그 계약 초기 단계부터 철저한 준비가 필요합니다.

우선, 고용 관련 계약서는 반드시 ‘Contract for Service’ 형태로 작성해야 하고, 용역 제공 주체를 개인이 아닌 회사명으로 명확히 해야 합니다.

또한, 업무 시간, 장소, 방식 등에 대한 통제권이 회사에 없음을 명시하고, 계약자가 다른 인력으로 대체 (Substitution)될 수 있다는 조항 등을 삽입하거나 포함하는 것이 중요합니다.

이러한 조치는 HMRC가 ‘진정한 비즈니스 간 거래(B2B)’로 판단하게 하는 핵심 요소이기 때문입니다.

더불어, 계약자에게 회사 명함을 제공하거나 조직도에 포함시키는 것은 피해야 하며, 이는 IR35 규정상 고용관계로 오인될 소지를 차단하기 위함입니다.

 

4. 기업이 준비해야 할 IR35 대응 프로세스

IR35 규정이 강화된 현재 시점에서는, 기업은 모든 계약자에 대해 Status Determination (지위 판정)을 체계적으로 수행해야 합니다.

이를 위해 내부 HR, 세무 (Tax), 법무팀 등이 협업하여 표준화 된 심사 절차를 마련하고, 외부 전문가의 자문을 적극 활용하는 것도 효과적입니다.

특히, 프로젝트 단위로 다수의 계약자를 고용하는 기업일수록, 정기적인 IR35 리스크 검토와 계약서 업데이트가 필수적입니다.

그리고, 추가적으로 발생할 수 있는 세금 비용과 법적 리스크를 대비해 예산을 설정하고, 관리체계를 강화하는 것이 바람직할 수 있습니다.

그러므로, 영국 HMRC의 CEST 도구를 참고하되, 그 결과 만을 맹신하지 말고 전문가 의견을 병행하는 것이 권장됩니다.

IR35 규정 2024년 개정으로 인한 이중 과세 해소 및 고용주 책임 완화​

* 저작권 및 법적 고지 사항

본 콘텐츠는 ‘대한민국 저작권법’ 및 관련 국제 조약 등에 의하여 보호 받고 있습니다.

그러므로, 본문에 포함된 모든 텍스트, 이미지, 그래프, 데이터 등은 본 문서 작성자의 창작물 또는 적법한 사용 허가를 받은 자료로, 작성자의 명시적 동의 없이 무단으로 복제, 배포, 수정, 전송, 출판, 방송, 상업적 이용 등을 할 수 없습니다.

만약, 무단 도용, 표절, 재가공, 판매, 대여 등의 행위는 민사상 손해배상 청구 및 형사상 처벌 대상이 될 수 있음을 알려드립니다. 콘텐츠 활용을 원하시는 경우, 반드시 사전에 작성자와 협의해 주시기 바랍니다.

© 2024 Rich-Attorney.com All rights reserved.